关于做好2010年度财务决算和2011年度全面预算工作的通知

时间:2010-11-03 15:34   来源:admin   点击:

鄂联投财[2010]181号

各出资企业:

根据《湖北省国资委出资 企业财务决算报告管理办法》(鄂国资统评[2005]278号)和《mob迈博体育_myball迈博体育平台-备用官网有限公司全面预算管理办法(试行)》(鄂联投财【2010】 167号)等有关规定,为全面、客观地反映企业财务状况、资产质量和经营成果,落实2010年度财务决算工作,并进一步加强2011年全面预算管理工作, 现就做好2010年度财务决算和2011年度预算工作有关事项通知如下:

一、切实做好2010年度财务决算工作

年度财务决算 是企业财务年度财务收支、经营成果和管理绩效的综合反映,也是出资人考核企业经营业绩、评价企业绩效等监管工作的基本依据,对于企业不断改进经 营管理、加强子企业监管、检验决策效果、增强可持续发展能力具有十分重要的作用。各出资企业要高度重视财务决算工作,认真总结以前年度财务决算工作经验, 切实加强组织领导,健全组织体系,制定决算管理方案,明确职责分工,严格工作规范,加强各部门的协调配合,确保企业按时保质完成决算工作任务,进一步提升 企业财务管理水平。现将切实做好2010年度财务决算具体工作进一步通知如下:

(一)、严肃财务决算工作纪律,确保经营成果真实可靠。各 出资企业应严格遵循《企业会计准则》及有关规定,严肃财经纪律,切实提高财务决算报告质量。一是要严格执行集团统一制定的会计核算办法,规范会计报表期初 数调整,不得随意变更会计政策和会计估计;二是要根据真实的交易事项、会计记录和会计账簿等资料规范编制年度财务决算,做到账实相符、账账相符、账表相 符,不得存有账外资产;三是要规范确认当期收入,及时结转、分摊当期成本费用,足额计提各项减值准备,充分抵消内部交易,不得出现新的潜亏挂账;四是要合 理进行金融工具分类,不得利用公允价值计量和资产重分类等手段调节利润;五是要准确界定财务决算合并范围,不得存有账外企业。

(二)、认真做好前期准备工作,夯实财务决算编制基础。各 出资企业应当组织做好所属企业(单位)的清理核实工作,对子企业户数、管理级次、股权结构、控制能力、经营状况等进行全面清查。严格遵循以控制为基础的合 并原则,准确把握控制实质,规范界定财务决算合并范围。具备实质控制力的子企业(单位),均应按规定纳入财务决算合并范围,不得存在应纳入未纳入或不应纳 入而纳入合并范围的企业。

(三)、扎实开展资产清查工作,进一步夯实资产质量。各出资企业应当扎实开 展固定资产、应收账款、存货、股权投资等各项资产清查工作,核实家底,夯实资产质量,减少资产损失,努力提高资产使用效率。对于应收款 项的清理催收工作,要逐笔核对金额、账龄、债务人及其偿还能力及逾期原因,核实催收情况,落实催收责任,充分搜集客户信息,逐一进行偿债能力和信用状况评 价,合理确定计提标准。对于存货清查盘点工作,要结合市场状况及时研究解决存货管理中存在的问题,采取措施加快存货周转,对于长期积压、易损变质、价格波 动较大的存货,应合理判断减值状况,足额计提存货跌价准备,避免存货价值不实形成潜亏。

(四)、规范各类投资核算,加强低效无效投资清理。各 出资企业应对各类股权性和债权性投资逐一清理,认真核实各类投资项目的投资性质、投资成本、管理层持有意图及经营管理状况,正确选择核算方法,认真进行减 值测试,合理确定计量参数,真实反映投资价值,准确核算投资收益。对正常经营的长期股权投资,要加强利润分配的管理,确保同股同权同利;对控制力不足、管 理不到位的投资,要切实履行股东职责,积极采取有效措施,加强管理与控制,防止和减少投资损失;对低效、无效投资,要加大清理整顿力度,积极进行资源整 合,提高投资回报水平。

(五)、加强财务风险管控,提高风险识别与防范能力。各出资企业在财务决算管 理工作中,应针对当前面临的经营环境,结合企业生产经营实际情况,开展财务风险识别与评估,完善财务风险管控措施。一是加强风险投资 业务的清理与监控,严格控制风险投资业务规模,建立健全委托理财、股票投资、金融及衍生工具等业务的内部控制制度,对于出现大额浮亏高风险业务应及时采取 措施,减少损失,并在财务决算中真实准确反映风险业务的盈亏情况;二是对于资产负债率较高、现金流量不足或存在大量逾期负债的企业,应采取有效措施严格控 制债务规模,调整债务结构,防范债务风险;三是要加强担保、抵押、涉诉等或有事项的管理,严格控制对集团外的担保规模,对于逾期担保及涉诉事项等,应积极 采取应对措施,降低风险及损失,并在财务决算中合理预计或有负债。

(六)、加强财务决算重大事项管理,及时做好备案工作。财 务决算备案事项是集团公司财务决算管理及经营成果确认工作的重要依据。各出资企业应加强财务决算合并范围、会计政策和会计估计变更、消化以前年度潜亏挂 账、重大资产损益、利润分配与弥补亏损备案等财务决算事项,以前年度财务整改情况的管理,及时做好备案工作,并于2010年11月20日前将所有应备案事 项的备案报告及相关材料的纸质文件、电子文档报送集团公司。对于未经备案的事项,集团公司在审核经营成果、经营业绩时原则上不予考虑。

二、加强2011年度全面预算工作

为 做好各出资企业2011年度财务预算编制工作,进一步加强企业财务预算管理,提升预算管理水平,根据《mob迈博体育_myball迈博体育平台-备用官网有限公司全面预算管理办法 (试行)》(鄂联投财【2010】167号)和国家有关财务会计制度规定,现就做好2011年全面预算工作有关事项通知如下:

(一)、加强组织领导,积极推进实施全面预算

各 公司、部门负责人是全面预算编制的第一责任人。各出资企业要按照“早启动、准预测、细安排”的要求,进一步完善预算管理体系,加大预算工作组织力度,落实 预算管理责任,规范预算编制方法,细化预算管理流程,加强集团内部各部门、各企业之间的沟通协调,实现财务预算与经营预算、资本预算的有效衔接,要把全面 预算编制执行工作作为落实战略目标的重要工具、完成全年目标的重要措施、提高经营管理水平的重要抓手。

(二)、客观分析经济形势,合理确定2011年度预算目标

各 出资企业要加强对各类业务发展情况、资源配置情况及各种影响因素进行充分调研、分析和预测,科学确定年度各项预算目标,合理配置经济资源。各企业经营目标 的确定要妥善处理好积极与稳健的关系,兼顾规模、效益、质量与风险平衡,既要充分挖掘内部潜力,积极开拓市场,预算编制充分体现资源的高效配置要求,努力 实现保增长的目标,防止目标过于保守;又要充分估计各种不利因素的影响,预算编制充分体现经营风险可控、运行质量提升的要求,防止片面追求规模和夸大盈 利。以前年度预算执行差异偏大的企业,要认真总结,努力提高预算目标的准确性和预算执行的严肃性。

(三)、细化资金预算,高效配置企业财务资源

各 出资企业要按照集团公司资金管理要求,加强现金头寸管理,确保企业生产经营平稳运行、有效控制财务风险。各企业在2011年 度要充分认识短、中期复杂的经营形势,在预算编制及管理中,继续坚持以现金流量管理为核心,细化资金预算安排,高效配置企业财务资源。一是要加强信贷政策 走向分析预测,做好资金管理预案,确保企业资金的流动性、安全性和营运效率效益,同时要兼顾资金成本、收益与风险的平衡;二是要认真分析集团财务资源对发 展战略规划的保障能力,坚持量力而行原则,统筹规划生产经营与投融资活动的资金供给,科学预测年度资金余缺,合理确定现金收支预算规模,安全高效地做好资 金筹划工作,谋求资金的长期动态平衡;三是资金支出预算要充分体现效益优先、质量优先原则,严格控制资金支出范围与结构,并通过资金集中管理、加速资金周 转等手段,减少资金沉淀,提高资金使用效率。

(四)、突出降本增效,从紧安排成本费用预算

降 本降耗是决定企业生存和发展的关键因素,各企业要将成本费用预算控制作为重中之重,成本费用预算要继续实行从紧安排,认真分析本企业成本费用开支结构,合 理确定成本费用压缩的项目、目标和措施。一是要合理压缩可控费用预算,特别是经济效益下滑的企业,可控费用预算要细化控制项目,明确下调目标;二是突出精 细化管理的要求,明确重点业务和关键环节的成本费用控制目标,将推进内部资源整合、内部业务协同、资金集中管理等措施纳入预算管理范围,确定降本增效目 标;三是强化成本费用预算执行的刚性约束,严控预算外支出。

(五)、加强重大事项和关键指标预算控制,努力提升运行质量

2011 年 各出资企业要对债务、投资、存货、应收款项、担保、捐赠等重大事项,继续实施从严预算控制,确定预算控制的关键指标。对于资产负债率超过行业平均水平且持 续上升、资产流动性大幅下降的企业,要压缩债务预算规模,并设置负债率控制警戒线;对于出现产能过剩、产品销售不畅的企业,要细化库存控制措施,明确存货 压缩目标;对于应收款项过快增长、应收账款周转率下降的企业,要压缩新增应收款项的预算规模,明确催收目标与责任,预算年度应收账款的增长幅度应当低于收 入增幅;对于超出承受能力、资金来源未落实、投资前景不确定和不符合发展战略的投资,原则上不作预算安排。

(六)、规范财务预算报告编制,更好发挥预算报告作用

财 务预算报告是集团公司及时了解各出资企业预算年度资源配置状况与预期经营目标的基本依据。本次下发的《2011年度财务预算报表》(见附件2),是各出资 企业向集团公司报送2011年度财务预算的统一格式,各出资企业应当在做好各项业务预算(见附件3)的基础上,按照集团公司统一的报表格式、指标口径和工 作要求,认真组织做好2011年 度财务预算报表的布置、培训和编制工作。各出资企业应当严格遵循实质控制原则,将具有实质控制权的所有内部独立核算单位全部业务纳入预算编制范围;对于涉 及人员及薪酬、业务、投资等预算编制内容,财务部门应做好与相关业务部门之间的沟通协调,实现财务预算与业务预算的有效结合;反映在本套报表的各项指标应 与企业内部预算衔接一致,不得人为调整。各出资企业还应当对上年预算执行情况、本年预算编制基础、预计重大经营事项等内容进行分析说明,主要说明内容参照 《2010年度企业财务预算情况说明书内容提要》(见附件4)。

(七)、严格报送要求,按时上报财务预算报告

各 出资企业应当结合内部预算编制工作程序,按时完成全面预算草案的编制审核工作,并将2011年度全面预算草案以正式文件形式于2011年11月30日前报 送集团公司。具体要求:一是以正式文件报送各出资企业全面预算草案,包括合并财务预算报表和财务预算情况说明书(纸质文件以“万元”为金额单位打印);二 是报送合并财务预算报表、财务预算情况说明书以及所属子企业财务预算报表及财务预算情况说明书的电子文档。

附件1:2010年度财务决算报备案表

附件2.2011年度财务预算报表

附件3.2011年年度重点工作计划内容提要

附件4.2011年度企业财务预算情况说明书内容提要         

 

 

                                     

                                                 二〇一〇年十月十九日

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